什么是稅負(fù)率

簡單的說，稅負(fù)就是稅收造成的負(fù)擔(dān)，稅負(fù)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般一年）已交稅金除以銷售收入的百分比，但是由于各個(gè)企業(yè)的具體情況不同，因此說負(fù)率也有所差異。如果是小規(guī)模納稅人一般就是指稅率的4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）；如果是一般納稅人因?yàn)橛械挚郏远惵什还潭?，但在行業(yè)間會(huì)有一個(gè)平均數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是依此評(píng)估納稅人的。也就是通常所說的稅負(fù)率其計(jì)算公式為：稅負(fù)率=應(yīng)繳稅金/銷售收入*100%一般稅負(fù)率過低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的。

行業(yè)平均稅負(fù)率：1農(nóng)副食品加工3.50；2食品飲料4.50；3紡織品（化纖）2.25；4紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91；5造紙及紙制品業(yè)5.00；6建材產(chǎn)品4.98；7化工產(chǎn)品3.35；8醫(yī)藥制造業(yè)8.50；9卷煙加工12.50；10塑料制品業(yè)3.50；11非金屬礦物制品業(yè)5.50；12金屬制品業(yè)2.20；13機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70；14電子通信設(shè)備2.65；15工藝品及其他制造業(yè)3.50；16電氣、機(jī)械及器材3.70；17電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95；18商業(yè)批發(fā)0.90；19商業(yè)零售2.50；

稅負(fù)也稱為稅收負(fù)擔(dān)率。是應(yīng)交稅費(fèi)與主營業(yè)務(wù)收入的比率。稅負(fù)有比例的、累進(jìn)的、累退的三種形式。比例的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率不隨收入的變化而變化；累進(jìn)的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率隨收入的增加而增加；累退的稅負(fù)是負(fù)稅人所負(fù)稅款占其收入的比率隨收入的增加而下降。

稅負(fù)率的計(jì)算方法是：稅負(fù)率=應(yīng)交增值稅/銷售收入。即稅負(fù)率=本年累計(jì)應(yīng)納稅額／本年累計(jì)應(yīng)稅銷售額（不含稅）×100%。

稅負(fù)即稅收負(fù)擔(dān)，是實(shí)際交納的稅款占銷售收入凈額的百分比。稅負(fù)可以單指增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、營業(yè)稅稅負(fù)等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計(jì)算一個(gè)總體稅負(fù)。

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3％。而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17％或13％，而實(shí)際遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。具體計(jì)算：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出—出口退稅—期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

稅負(fù)就是稅收負(fù)擔(dān)率，是納稅人對(duì)應(yīng)期間的應(yīng)納增值稅與銷售收入的比例，但如果是出口企業(yè)或免稅企業(yè)，主要把出口收入和免稅收入按應(yīng)稅稅率算出銷項(xiàng)稅加入計(jì)算就納增值稅，如果有進(jìn)料加工的話，還要考慮這部份的稅金，具體公式如下：

增值稅稅負(fù)率=［銷項(xiàng)稅－免\退稅收入×適用稅率—（進(jìn)項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出—期初留抵期末留抵以及海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成的計(jì)稅價(jià)格×17％）］/（計(jì)征增值稅的銷售額－免抵退銷售額）。

以上公式是通用的，如果是業(yè)務(wù)簡單的公司，上式中沒有涉及的就是0稅負(fù)了。另外對(duì)于免稅及出口企業(yè)來說，運(yùn)費(fèi)稅，城建稅依然要扣，抵稅比例為6％。

計(jì)算小結(jié)如下：

簡單的說就是稅收負(fù)擔(dān)率，用實(shí)際交納的稅費(fèi)除以計(jì)稅依據(jù)，一般如下公式：

增值稅稅負(fù)率＝實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%

所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%。?

主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤）×100%

印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%

興華會(huì)計(jì)學(xué)院常年開設(shè)有以下課程：會(huì)計(jì)考證培訓(xùn)班、全盤真賬實(shí)訓(xùn)

小規(guī)模及一般納稅人從手工到電腦再到稅務(wù)處理

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學(xué)歷教育

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