財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)處理時(shí)，偶爾會(huì)遇到賬實(shí)不符的情況。通常，以下這些原因會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)不符：保管財(cái)產(chǎn)物資時(shí)發(fā)生的自然損耗；因管理不善或制度疏忽導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損壞、丟失、被盜；在財(cái)產(chǎn)收發(fā)過(guò)程中因計(jì)量或者檢驗(yàn)不準(zhǔn)而造成的差錯(cuò)；記錄賬簿時(shí)發(fā)生的重記、漏記或者錯(cuò)記；因相關(guān)憑證沒(méi)有到位而導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，從而使結(jié)算雙方賬務(wù)不符等。

但是遇到上訴情況之后，必須要采取一定的措施在賬面上來(lái)反映到其實(shí)際情況，那么該怎樣處理，才能使得其賬實(shí)相符呢？根據(jù)以上情況，成都代理記賬總結(jié)了一下幾種處理的辦法：

1.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符通過(guò)與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致則可能是：一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

2.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符，一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。在保證往來(lái)賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方單位核對(duì)后退回，蓋章表示核對(duì)相符；如果不相符，須對(duì)方單位說(shuō)明情況。據(jù)此編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng)，對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類合并，針對(duì)具體情況及時(shí)采取措施予以解決。

3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符。對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對(duì)，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實(shí)存與賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

4.現(xiàn)金日記賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。現(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。