2016初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)要點(diǎn)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【預(yù)習(xí)要點(diǎn)】

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【要點(diǎn)點(diǎn)撥】

1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

2.計(jì)算調(diào)節(jié)后的存款余額，需要看清楚是以日記賬為起點(diǎn)還是以對(duì)賬單為起點(diǎn)。

3.注意未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)雙方的影響:

企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的情形:

企業(yè)已收,銀行未收;銀行已付,企業(yè)未付

企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的情形:

企業(yè)已付,銀行未付;銀行已收,企業(yè)未收

培訓(xùn)

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